五、填空题：

1． 税收与其他财政收入形式比较，税收具有______________、______________、______________三大特征。

2． 税收的一般本质表现在它是以__________为主体，____________为依据，____________为对象，_____________为方式的四个要素所构成的统一体。

3． 税收的发展过程大体上划分为四个阶段______________、______________、______________、______________。

4． 税收职能的整体内容包括______________、______________、___________。

5． 税收按征收实体划分，可分为______________和______________；税收按计税标准分类，可分为______________和______________；税收按它与价格的关系分类，可分为______________和______________。

6． 税制构成的最基本要素是______________、____________和__________。

7． 税收制度转嫁有______________、______________和______________三种方式。

8． 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，按其经济意义可分为__________和______________；按其表现形式可分为_____________和______________两类。

9． 税收按其性质分可分为_____________、_____________、______________、______________、______________和______________几类。

10.   纳税期限的形式有______________、______________、______________几种。

                                                 （   ）

六、             计算与分析题：

1. 某企业为增值税的一般纳税人，1998年7月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用13%的增值税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。

要求：根据以上条件，计算该企业7月份增值税应纳税额。

2. 某企业为增值税的一般纳税人，1998年8月份外购货物支付进项税18万元，但购进的货物当月因管理不善发生霉烂变质损失三分之一，当月销售货物取得含税销售额234万元，销售货物适用17%的增值税率。

要求根据以上条件，计算该企业8月份增值税应纳税额。

3.某企业为增值税的一般纳税人，1998年7月份生产一批汽车轮胎，其中一部分对外销售，取得含税销售额58.5万元，一部分用于本企业连续生产应征消费税的小汽车，自用部分的数量与对外销售部分的数量相等，质量相同。汽车轮胎适用10%的消费税率。

要求：根据以上条件，计算该企业7月份应交纳汽车轮胎消费税额。

  4.某饭店专门从事饮食服务业，1998年8月份营业额为20万元，另外，为遭受水灾的群众提供约2万元的免费就餐服务。

要求：根据以上条件，计算该企业8月份应纳营业税额。

  5.某单位1998年4月上旬对外销售库房1000平方米，每平方米售价1500元；4月下旬对外销售与上述所售库房同类的库房500平方米，每平方米800元。后经主管税务机关核实，该单位4月上旬库房销售销售价格正常，而4月下旬库房销售价格明显偏低并没有正当理由。

要求：根据以上条件，计算该单位4月份应纳营业税额。

6.某酒厂1998年3月份发生以下经济业务：销售自产白酒一批，取得含税销售额58500元；购进一批酒精准备作生产原料用，但由于其他原因，当月又将该批酒精销售出去，取得含税销售额30000元。白酒和酒精分别适用25%和5%的消费税率。

要求：（1）如该企业为增值税一般纳税人，计算当月应纳消费税税额。

     （2）如该企业为小规模纳税人，计算当月应纳消费税税额。

7.某水泥厂4月份发生如下经济业务：

（1）       销售散装水泥200吨，每吨60元，装卸等杂费360元，货款已收。

（2）       销售袋装水泥700吨，每吨65元（其中外购包装物价格共计1150元），装卸等杂费840元。

（3）       将散装水泥45吨用于维修本长职工浴室。

（4）       将散装水泥1000吨连续加工成水泥板，当月全部销售，取得销售额90000元。

（5）       当月购进一辆装货用大卡车，购进价50000元，税款8500元。

（6）       为生产水泥及水泥制品，当月购进各项原材料、燃料、动力等外购项目的购货发票上注明的已纳增值税额为7440元，上月未抵扣完的进项税额620元。

要求：根据以上资料计算该水泥厂4月份应纳的增值税额。

8.某装饰材料公司5月份发生如下经济业务：

（1）销售装饰材料取得收入151400元，向购货方收取装卸等杂费共计为3220元。

（2）发生混合销售业务（销售货物并负责装修）取得收入183000元。

（3）为客户装修办公室取得劳务收入12500元。

（4）因产品质量问题发生销售退回1800元（有购货方主管税务机关开具的进货退出证明单），同时退还购货方增值税款306元。

（5）5月份从事经营活动的购进项目，其专用发票上注明的进项税额为22504.4元。

该公司销售货物和兼营的非应税项目未分别进行核算。

要求：根据以上资料计算该装饰材料公司5月份应纳的增值税额。

  9.某纺织厂4月份发生如下购销业务：

（1）销售棉布货款58.5万元。

（2）销售花布货款234万元。

（3）销售小学布货款23.4万元。

（4）销售自营出口的货物货款20万美元。

（5）购进棉花，增值税发票注明金额为200万，税额34万元。

（6）支付水费，增值税发票注明金额为2万元，税额0.26万元。

（7）购进煤，增值税发票注明金额为1万元，税额0.17万元。

（8）购进染布若干，增值税发票注明金额为1万元，税额为0.17万元。

（9）支付电费，增值税发票注明金额为5万元，税额0.85万元。

（10）购入纺纱机3台，增值税发票注明金额为15万元，税额2.55万元。

（11）收到退货，红字发票注明金额为5万元，税额0.85万元。

（12）从农民购入棉花，支付农民棉花价款10万元。

（13）从乡镇企业购入机器零件，支付价款1万元。

要求计算纺织厂4月份应交增值税。

 10某商贸公司当月发生几笔购销业务：

（1）       购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额是200万元；同时，支付货物运输费用，取得的货运发票注明的款额是3万元。

（1）       销售货物，开出的专用发票上注明的销售价款为500万元；另外，以旧换新方式向消费者个人销售货物80万元（已扣除收购旧货支付的款额6万元）

（2）       加工制作一批广告的礼品，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款8万元。

假设上述各项购销货物税率均为17%，要求计算该商贸公司当月应纳增值税额。

10.   某酒厂生产销售粮食白酒2000件，每件单价500元（不含税），生产薯类白酒1000件，每件单价250元（不含税），销售粮食白酒和薯类白酒组合礼品50000元。要求计算该酒厂应该交纳的增值税和消费税。

  11.   某旅行社进口小轿车10量，关税完税价格15万元/辆，假设关税完税率60%。要求计算进口时应交纳的关税、增值税、消费税。

 14．某啤酒厂某月份生产销售瓶装啤酒200吨，售价2500元/吨，收到各饭店代销散装啤酒98800升，价款20万元，计算该啤酒厂应交纳的消费税额。

  15.某县一乡镇企业以粮食为原料生产白酒，2月份发生如下经济业务：

（1）销售粮食白酒2000箱，每箱售价100元（内含包装物价款5元）

（2）用于生产非应税消费品的散装粮食白酒0.5吨，每吨成本为6000元，成本利润率为15%。

（3）本月清理出不再退还的包装物押金585元。

（4）发给本厂职工每人两瓶，共计32箱；向各关系户赠送18箱。

要求计算本乡镇企业2月份应交纳的消费税额